Ikrafttredelsesdato + Rettslig grunnlag
Ved å utnytte Golden Tax Phase IV-systemet vil skattemyndighetene over hele Kina starte helautomatisk kryssjekking av fakturaanmerkningskolonnen i gjennomganger av refusjon av eksportavgift fra 1. juni 2026. Det anbefales at alle nylig deklarerte eksportforsendelser følger spesifikasjonene som er beskrevet i denne artikkelen for å unngå forsinkelser i refusjonen.
Dette er ikke en helt ny forskrift, men snarere en landsdekkende standardisering og strengere håndheving av eksisterende regler (som SAT-kunngjøring nr. 35 [2017] og diverse lokale pilotkrav) under Golden Tax Phase IV-rammeverket for «digital skattestyring». Store eksportregioner, inkludert Zhejiang, Guangdong og Jiangsu, har allerede tilpasset sine krav.
Fire store konsekvenser av feilaktige bemerkninger
Fire store konsekvenser av feilaktige bemerkninger (må leses):
Hvis merknadsinformasjonen ikke samsvarer med tolldeklarasjonen, kontrakten eller konnossementet, eller hvis viktige felt mangler, vil skatterefusjonssystemet avvise søknaden. Fakturaen må annulleres og utstedes på nytt, noe som forsinker refusjonene med gjennomsnittlig 1–3 måneder.
I henhold til artikkel 9 i den midlertidige forskriften om merverdiavgift kan ikke fakturaer som ikke er i samsvar med regelverket, brukes som trekkbevis før skatt. Fradrag for selskapsskatt vil ikke bli tillatt, noe som potensielt kan føre til ytterligere 25 % skatteforpliktelse.
Avvik knyttet til merknader genererer lett «røde flagg» i skatterefusjonssystemet, noe som fører til at refusjonsbehandlingen stopper opp. Bedrifter kan bli pålagt å gi skriftlige forklaringer eller støttedokumenter, noe som forsinker refusjonseffektiviteten betydelig og øker sannsynligheten for å bli valgt ut til skatterevisjon.
Vedvarende manglende overholdelse eller innlevering av falsk informasjon, i samsvar med artikkel 64 i skatteinnkrevings- og forvaltningsloven, kan føre til bøter på opptil 10 000 RMB. Ved skattetap kan bøtene variere fra 50 % til 5 ganger det for lite betalte skattebeløpet.
Korrekte utfyllingsstandarder for merknadskolonnen (mal + eksempel)
1. Kjerneprinsipper
- ▸ Fyll ut fortløpende (uten linjeskift), uten mellomrom, uten forkortelser og uten endringer.
- ▸ Informasjonen må være 100 % i samsvar med tolldeklarasjonen, eksportkontrakten, konnossementet og bekreftelsen på valutakvitteringen.
- ▸ Gjelder ensartet for alle handelsmetoder (generell handel, bearbeidingshandel, grensekryssende e-handel osv.).
2. Obligatoriske felt (ingen kan utelates)
| Ingen. | Felt | Behov |
|---|---|---|
| 1 | Bedriftsidentifikator | Start med eksportvirksomhet (fire kinesiske tegn, fast format) |
| 2 | Kontraktinformasjon | Kontraktsnr.: XXX (må samsvare med «Kontraktsavtalenummer» på tolldeklarasjonen) |
| 3 | Beløpsinformasjon | Valutabeløp: XXX; Valuta: XXX (f.eks. USD, EUR – må samsvare med tolldeklarasjonen) |
| 4 | Valutakursinformasjon | Valutakurs: X.XXXX (bruk sentralkursen på eksportdatoen eller den 1. i måneden, 4 desimaler) |
| 5 | Informasjon om tolldeklarasjon(påkrevd hvis tilgjengelig) | Tolldeklarasjonsnr.: XXX |
| 6 | Logistikkinformasjon(anbefalt) | Konnossementsnr.: XXX (hvis det finnes flere konnossementsbrev, fyll ut hovedkonnossementsnummeret eller merk «se konnossementsbrev for detaljer») |
3. Standard utfyllingsmal (eksempel for CIF-transaksjon)
*Merk: Fakturafeltet «Beløp» skal vise CIF RMB totalpris = 16000 × 7,1234.
4. Vanlige feil å unngå
- ✗ Utelatelse av eksportvirksomhetsidentifikatoren
- ✗ Feil med valutaforkortelsen (f.eks. «USD» → «US»)
- ✗ Beløpet er ikke i samsvar med tolldeklarasjonen
- ✗ Fakturert CIF-pris uten FOB-beløp i merknadskolonnen
- ✗ Informasjon delt over flere linjer (må skrives som én sammenhengende linje).
Andre viktige faktureringspåminnelser
Må være en generell MVA-faktura (inkludert elektronisk generell faktura). Spesielle MVA-fakturaer er ikke tillatt.
- ▸0%for skatterefusjon / nullsatstransaksjoner
- ▸Skattefrifor fritatte transaksjoner
- ▸Gjeldende standardsats for avgiftspliktige transaksjoner
Enhetspris og totalbeløp må være i RMB (etter valutaveksling).
For utenlandske selskaper anbefales det å oppgi både standard kinesisk oversettelse og det fulle engelske navnet for å unngå systemparsingsfeil forårsaket av spesialtegn.
Sjekkliste for hastetiltak (fullfør før 1. juni)
Oppdater faktureringssystemmaler med et fast format for merknadskolonner for å eliminere manuelle registreringsfeil.
Organiser kontrakts-, tolldeklarasjons- og konnossementsinformasjon for å sikre 100 % samsvar med faktureringsdata.
Gjennomgå utestående fakturaer for forsendelser sent i mai og forbered deg på forhånd for å unngå omarbeid fra og med 1. juni.
Opplær økonomi-, drifts- og tolldeklarasjonsteam i fyllingsstandardene for å eliminere menneskelige feil.
Eksportvirksomhet handler om detaljer. Samsvar med regler er det viktigste.
Selv om den er liten, er merknadskolonnen et kritisk kontrollpunkt for skatterefusjon. Følg de nye standardene som gjelder fra 1. juni strengt – ikke tap stort på en liten forglemmelse.
Publisert: 27. mai 2026