+86 18626121710
Mandag–fredag: 09:00 til 18:00Lørdag, søndag: Stengt

Priset du eksporttilbudet ditt for lavt? Forstå først beregningen av «fritak, kreditt og refusjon».

I første kvartal overgikk Kinas eksport forventningene langt, og mange bedrifter opplevde rask vekst i eksportvirksomheten sin. I det siste har mange produksjonskunder spurt om eksportskatteavslag, fordi de ønsker å forstå systemet slik at de kan prise tilbudene sine med trygghet.

1. Hva dekker refusjonen egentlig?

Refusjonen gjelder ikke salgsprisen på varene dine. Den gjelder momsen du betalte på råvarer, strøm og produksjonskostnader.

Enkelt sagt:For skattene du betalte under produksjonen, refunderer myndighetene en del når du eksporterer.

2. Tre nøkkeltall bestemmer refusjonsbeløpet

① Maksimal refusjonsgrense Eksportverdi (FOB) × Refusjonssats
② Maksimal refusjon for perioden Inngående merverdiavgift − Innenlandsk utgående merverdiavgift − Ikke-krediterbar del
③ Faktisk refusjon Demindreav de to tallene ovenfor
Huske:Refusjonen er ikke slik du ønsker den skal være – din «overskytende inngående kreditt» bestemmer resultatet. Kostnader bestemmer inngående merverdiavgift, inngående merverdiavgift bestemmer den overskytende kreditten, og den overskytende kreditten bestemmer hvor mye du faktisk kan få tilbake.

3. Et trinnvis eksempel: Fra kostnad til inngående merverdiavgift til refusjon

Antagelser:

  • Produktkostnad: RMB 80/enhet (Materiale 60 + Arbeidskraft 10 + Produksjonskostnader 10)
  • Eksportvolum: 10 000 enheter
  • FOB-pris: RMB 120/enhet
  • Gjeldende mva-sats: 13 %, Refusjonssats: 10 %
  • Ingen innenlandssalg, ingen tollfrie materialer
  • Alle kostnader er dekket av fakturaer med moms på 13 %.

✓ Maksimal refusjonsgrense:RMB 120 × 10 000 enheter × 10 % =120 000 RMB
✓ Overskuddsinnsats for perioden:91 000 RMB − 36 000 =55 000 RMB(se beregning nedenfor)
✓ Faktisk refusjon: 55 000 RMB(fordi den overskytende kreditten er mindre enn taket)

1) Beregn total inngående mva. for perioden (avledet fra kostnader)

  • Inngående mva. på materialer: RMB 60 × 10 000 × 13 % = RMB 78 000
  • Inngående mva. på driftskostnader/produksjonskostnader: RMB 10 × 10 000 × 13 % = RMB 13 000
  • Arbeidskraft har ingen inngående mva.
  • Total inngående mva. for perioden: RMB 91 000(alt støttet av gyldige mva-fakturaer)

2) Beregn den «ikke-krediterbare delen» (lagt tilbake til kostnaden)

  • Forskjellen mellom gjeldende sats og refusjonssats: 13 % − 10 % = 3 %
  • Total FOB-verdi: RMB 120 × 10 000 = RMB 1 200 000 (grunnlag for refusjonstaket)
  • Ikke-krediterbar del = RMB 1 200 000 × 3 % = RMB 36 000(dette beløpet overføres fra inngående merverdiavgift og legges til kostpris)

3) Beregn den overskytende innsatskreditten for perioden

  • Ingen innenlands salg, så utgående mva = 0
  • Overskuddskreditt = 91 000 RMB − 36 000 = 55 000 RMB

4) Beregn det maksimale refusjonstaket

  • Fritaks-, kreditt- og refusjonsbeløp (ECR) = RMB 1 200 000 × 10 % =120 000 RMB

5) Beregn den faktiske refusjonen for perioden

  • Refunderbart beløp = MIN(RMB 120 000, RMB 55 000) =55 000 RMB
Konklusjon:For en total månedlig kostnad på RMB 800 000, er den faktiske refusjonen RMB 55 000 – bestemt av det overskytende inndatakredittbeløpet.

4. To viktige ting å ta med seg for bedriftseiere

  • Når du oppgir priser, ikke bare se på «refusjonssatsen på 10 %. Du må se hvor mye inngående merverdiavgift som er innebygd i kostnadene dine.
  • Refusjonsbeløp ≠ Eksportverdi × Refusjonssats.I de fleste tilfeller er refusjonen begrenset av din faktiske kostnadsstruktur.

5. En rask advarsel for nye finansfolk

Vær veldig forsiktig med«forskjellen mellom gjeldende sats og refusjonssats»(13 % − 10 % i dette eksemplet). Denne delen må overføres fra inngående merverdiavgift. Hvis du går glipp av dette trinnet, vil beregningen av overskuddskreditten din være feil, og refusjonen din vil være feil.

6. Forenklet tommelfingerregel (tilnærming basert på kostnad)

I praksis, hvis bruttomarginen og refusjonssatsen er relativt stabil, kan du estimere refusjonen basert på kostnader:

Beregnet refusjon ≈ Kostnad × Gjeldende mva-sats × (1 − Differanse / Gjeldende sats)

Ved å bruke eksemplet ovenfor:

RMB 800 000 × 13 % × (1 − 3 % / 13 %) ≈55 000 RMB(samsvarer med den faktiske beregningen)

7. Hva hvis refusjonssatsen er lik gjeldende mva-sats?

La oss ta det samme eksemplet, men med en refusjonssats på 13 % (i stedet for 10 %), slik at alle andre betingelser forblir uendret.

  • Maksimal refusjonsgrense (basert på FOB): fortsatt RMB 120 000
  • Overskytende innsatskreditt for perioden: RMB 91 000 (ingen beløp trenger å overføres)
Siden det refunderbare beløpet = MIN(RMB 120 000, RMB 91 000), ville den faktiske refusjonen være91 000 RMB.

8. Et spesialtilfelle: Når overskytende kreditt overstiger refusjonsgrensen

Normalt kan ikke refusjonen overstige taket beregnet ut fra FOB-eksportverdien.

Det finnes imidlertid et scenario der den overskytende innsatskreditten er større enn refusjonsgrensen. I så fall betyr regelen om den minste av de to at den faktiske refusjonen din er begrenset til grensa.

Refunderbart beløp = MIN(Refusjonsgrense, Overskytende innsatskreditt) = Refusjonsgrense

Hvis du har fulgt logikken, kan du sikkert tenke deg når dette kan skje. Legg gjerne igjen tankene dine i kommentarfeltet.

Publisert: 05.06.2026